Εναπόκειται στα κράτη μέλη να εφαρμόζουν και να επιβάλλουν τη φορολογική νομοθεσία - Η εφαρμογή και η εποπτεία της φορολογικής νομοθεσίας δεν εμπίπτουν στην αρμοδιότητα των Ευρωπαϊκών Εποπτικών Αρχών

Από το 2015, η Επιτροπή έχει ενισχύσει τέσσερις φορές την οδηγία για τη διοικητική συνεργασία στον τομέα της άμεσης φορολογίας

Η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα μπορεί ανά πάσα στιγμή να παύσει τα μέλη του διοικητικού οργάνου τραπεζών που τελούν υπό την εποπτεία της

Μετά από πρόταση του Δημ. Παπαδημούλη συζητήθηκε στην Ολομέλεια του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου η σκανδαλώδης υπόθεση φοροαπάτης «Cum Ex Scandal»

Στα κράτη-μέλη πετάει, ουσιαστικά, «το μπαλάκι» για την αντιμετώπιση της σκανδαλώδους φοροαπάτης, που στοιχίζει δισεκατομμύρια ευρώ στους πολίτες και τις ευρωπαϊκές οικονομίες, η Κομισιόν. Με απάντηση που έδωσε ο αρμόδιος Επίτροπος Οικονομικών, Νομισματικών Υποθέσεων και Φορολογίας, Πιερ Μοσκοβισί, στην ερώτηση του Αντιπροέδρου του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και επικεφαλής της Ευρωομάδας του ΣΥΡΙΖΑ, Δημήτρη Παπαδημούλη, για το σκάνδαλο φοροαποφυγής «Cum EX», η Κομισιόν «νίπτει τας χείρας της» για τη σκανδαλώδη υπόθεση φοροαπάτης ύψους 55 δισ. ευρώ «Cum Ex Scandal». Στην προκειμένη περίπτωση, οι ευθύνες βαραίνουν τη Γερμανία, όπου ανέκυψε το σκάνδαλο.

Ειδικότερα, ο Π. Μοσκοβισί υποστηρίζει πως «εναπόκειται στα κράτη-μέλη να εφαρμόζουν και να επιβάλλουν τη φορολογική νομοθεσία», πως «τα κράτη μέλη πρέπει να διασφαλίζουν την ύπαρξη κατάλληλων διοικητικών κυρώσεων και μέτρων σε περίπτωση παραβιάσεων της ευρωπαϊκής τραπεζικής νομοθεσίας», και πως «η εφαρμογή και η εποπτεία της φορολογικής νομοθεσίας δεν εμπίπτουν στην αρμοδιότητα των Ευρωπαϊκών Εποπτικών Αρχών».

Αναφορικά, πάντως, με τις «κυρώσεις για τις παραβιάσεις των υποχρεώσεων που υπέχουν οι τράπεζες», ο Π. Μοσκοβισί σημειώνει: «Οι κυρώσεις για τις παραβιάσεις των υποχρεώσεων που υπέχουν οι τράπεζες δύνανται να επιβληθούν στα μέλη του διοικητικού τους οργάνου. Η αποτελεσματική επιβολή των κυρώσεων εναπόκειται στις αρμόδιες εποπτικές αρχές. Σύμφωνα με το άρθρο 16 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1024/2013 του Συμβουλίου, η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα μπορεί ανά πάσα στιγμή να παύσει τα μέλη του διοικητικού οργάνου τραπεζών που τελούν υπό την εποπτεία της».

Στην ερώτησή του ο ευρωβουλευτής του ΣΥΡΙΖΑ τόνιζε: «Σκοπός της απάτης φαίνεται ότι ήταν η απόκρυψη της ταυτότητας των πραγματικών ιδιοκτητών μετοχών μέσω ανταλλαγής μετοχών  με αλλά και χωρίς δικαιώματα μερισμάτων. Αποτέλεσμα ήταν η πρόσβαση στη διεκδίκηση και τελικά η καταβολή πολλαπλής επιστροφής φόρων. Μόνο στην Γερμανία η ζημιά υπολογίζεται ότι ίσως φτάσει τα 30 δισεκατομμύρια ευρώ, ενώ η Τράπεζα Maple Bank έχει ήδη καταθέσει αίτηση πτώχευσης».
Ακόμη, ζητούσε να μάθει από την Κομισιόν «σε ποιες ενέργειες έχει προχωρήσει για να αντιμετωπίσει το σκάνδαλο φοροαπάτης με την μέθοδο CumEx», και αν «έχει ερευνήσει τις αιτίες και το μέγεθος της ζημιάς». Στα ερωτήματα αυτά η Κομισιόν απέφυγε να απαντήσει.

Ο Δημ. Παπαδημούλης ρωτούσε, επιπλέον, «ποιες ποινές προβλέπονται για περιπτώσεις μελών του διοικητικού συμβουλίου των εμπλεκόμενων στο σκάνδαλο τραπεζών, τα οποία είχαν ευθύνη για τη διαμόρφωση των πρακτικών αυτών», και «τι δεν λειτούργησε σωστά στους κοινούς ευρωπαϊκούς κανόνες, την Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών και το Ευρωπαϊκό Σύστημα Χρηματοπιστωτικής Εποπτείας, στους οποίους υπόκεινται οι εν λόγω ανταλλαγές μετοχών, και τελικά δεν κατάφεραν να αποτρέψουν αυτή την πρακτική».

Όσον αφορά τις ενέργειες στις οποίες σκοπεύει η Κομισιόν να προβεί για να καλυφθούν τυχόν νομοθετικά κενά στην αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής, ο Επίτροπος Π. Μοσκοβισί δεν έδωσε απάντηση.

Το σκάνδαλο Cum Ex ήρθε στο φως σε συνέχεια έρευνας των γερμανικών αρχών, που ακολούθησε μεγάλη δημοσιογραφική διακρατική έρευνα (Cumex files). Ο Δημ. Παπαδημούλης έφερε το θέμα στην Ολομέλεια του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, σε έκτακτη συζήτηση με θέμα «Σκάνδαλο Cum Ex: Χρηματοοικονομικό έγκλημα και κενά στο ισχύον θεσμικό πλαίσιο» (Council and Commission Statement on ‘The Cum Ex Scandal: financial crime and the loopholes in the current legal framework’).

Υπενθυμίζεται ότι η πρόταση του Δημ. Παπαδημούλη για την διεξαγωγή της έκτακτης συζήτησης επί της σκανδαλώδους υπόθεσης Cum Ex στην Ολομέλεια του Ε/Κ, υποστηρίχθηκε από τις Ευρωομάδες της Αριστεράς, των Σοσιαλιστών και των Πρασίνων, και υπερψηφίστηκε με 291 ψήφους υπέρ, 5 ψήφους κατά και 14 αποχές, σε σύνολο 310 ψηφισάντων ευρωβουλευτών.

Μετά τη συζήτηση και επεξεργασία του θέματος, η αρμόδια Επιτροπή ΤΑΧΕ3 έχει δεσμευτεί για την υιοθέτηση σχετικού ψηφίσματος.

Ακολουθούν πλήρεις η ερώτηση και η απάντηση:

Ερώτηση με αίτημα γραπτής απάντησης
προς την Επιτροπή
Dimitrios Papadimoulis (GUE/NGL)
Θέμα: Ευρωπαϊκό σκάνδαλο φοροαπάτης CumEx
Με βάση έρευνα των γερμανικών αρχών, αλλά και μεγάλη δημοσιογραφική διακρατική έρευνα (Cumex files), υπάρχει ισχυρή ένδειξη ότι 55 δισεκατομμύρια ευρώ κρατικών πόρων κλάπηκαν από τα δημόσια ταμεία 11 κρατών μελών μέσω της μεθόδου της φοροαπάτης, επιβαρύνοντας τους φορολογούμενους πολίτες. Σκοπός της απάτης φαίνεται ότι ήταν η απόκρυψη της ταυτότητας των πραγματικών ιδιοκτητών μετοχών μέσω ανταλλαγής μετοχών  με αλλά και χωρίς δικαιώματα μερισμάτων. Αποτέλεσμα ήταν η πρόσβαση στη διεκδίκηση και τελικά η καταβολή πολλαπλής επιστροφής φόρων. Μόνο στην Γερμανία η ζημιά υπολογίζεται ότι ίσως φτάσει τα 30 δισεκατομμύρια ευρώ, ενώ η Τράπεζα Maple Bank έχει ήδη καταθέσει αίτηση πτώχευσης.
Με βάση τα παραπάνω ερωτάται η Επιτροπή:
1. Σε ποιες ενέργειες έχει προχωρήσει για να αντιμετωπίσει το σκάνδαλο φοροαπάτης με την μέθοδο CumEx; Έχει ερευνήσει τις αιτίες και το μέγεθος της ζημιάς;
2. Ποιες ποινές προβλέπονται για περιπτώσεις μελών του διοικητικού συμβουλίου των εμπλεκόμενων στο σκάνδαλο τραπεζών, τα οποία είχαν ευθύνη για τη διαμόρφωση των πρακτικών αυτών;

3.Τι δεν λειτούργησε σωστά στους κοινούς ευρωπαϊκούς κανόνες, την Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών και το Ευρωπαϊκό Σύστημα Χρηματοπιστωτικής Εποπτείας, στους οποίους υπόκεινται οι εν λόγω ανταλλαγές μετοχών, και τελικά δεν κατάφεραν να αποτρέψουν αυτή την πρακτική; Σε ποιες ενέργειες σκοπεύει να προβεί άμεσα για να καλυφθούν τυχόν νομοθετικά κενά;

Απάντηση του κ. Moscovici
εξ ονόματος της Ευρωπαϊκής Επιτροπής
(7.2.2019)

Εναπόκειται στα κράτη-μέλη να εφαρμόζουν και να επιβάλλουν τη φορολογική νομοθεσία. Η Επιτροπή προωθεί τη συνεργασία μεταξύ των κρατών μελών, έτσι ώστε να έχουν τις πληροφορίες που χρειάζονται για να επιτελούν σωστά το έργο τους. Από το 2015, η Επιτροπή έχει ενισχύσει τέσσερις φορές την οδηγία για τη διοικητική συνεργασία στον τομέα της άμεσης φορολογίας. Η Επιτροπή αξιολογεί επί του παρόντος την εν λόγω οδηγία προκειμένου να προετοιμάσει και άλλες πιθανές πρωτοβουλίες για την περαιτέρω ενίσχυση της συνεργασίας.

Όσον αφορά τις κυρώσεις για τις περιπτώσεις που αναφέρονται στην ερώτηση, σύμφωνα με την οδηγία 2013/36/ΕΕ¹, τα κράτη μέλη πρέπει να διασφαλίζουν την ύπαρξη κατάλληλων διοικητικών κυρώσεων και μέτρων σε περίπτωση παραβιάσεων της ευρωπαϊκής τραπεζικής νομοθεσίας. Σύμφωνα με τους όρους που καθορίζονται στην εθνική νομοθεσία, οι κυρώσεις για τις παραβιάσεις των υποχρεώσεων που υπέχουν οι τράπεζες δύνανται να επιβληθούν στα μέλη του διοικητικού τους οργάνου. Η αποτελεσματική επιβολή των κυρώσεων εναπόκειται στις αρμόδιες εποπτικές αρχές. Σύμφωνα με το άρθρο 16 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1024/2013² του Συμβουλίου, η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα μπορεί ανά πάσα στιγμή να παύσει τα μέλη του διοικητικού οργάνου τραπεζών που τελούν υπό την εποπτεία της. Όσον αφορά τις πιθανές ποινικές κυρώσεις, η επιβολή τους εναπόκειται στη δικαιοδοσία των κρατών μελών.

Πλην των οργανισμών αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας και των αρχείων καταγραφής συναλλαγών, οι Ευρωπαϊκές Εποπτικές Αρχές (ΕΕΑ) δεν διαδραματίζουν εποπτικό ρόλο. Στο πλαίσιο της εντολής μικροπροληπτικής εποπτείας, οι Ευρωπαϊκές Εποπτικές Αρχές εργάζονται για να διασφαλίσουν ότι οι εθνικοί φορείς χρηματοπιστωτικής εποπτείας και δεοντολογίας εφαρμόζουν και επιβάλλουν τη νομοθεσία της ΕΕ για τις χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες με ορθό και συνεκτικό τρόπο. Η εφαρμογή και η εποπτεία της φορολογικής νομοθεσίας δεν εμπίπτουν στην αρμοδιότητα των Ευρωπαϊκών Εποπτικών Αρχών.

1 https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EL/TXT/?uri=celex:32013L0036

2 https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=celex%3A32013R1024